7月13日，深交所官网信息显示，北京诺康达医药科技股份有限公司的创业板IPO申请更新了最新的回复。在5月18日的上市委会议中，该IPO申请被暂缓审议。
7月13日更新IPO申请状态
在公司最新的对上市委会议的回复中，可以注意到，上市委主要有两个关注点：一是上次撤材料后业绩大幅波动，是否存在调节利润或业绩虚假问题;二是公司实控人以大额现金方式进行交易，是否存在商业贿赂或承担发行人成本费用的情形。
此外，在之前的回复中，大股东杭州泰然股权受限风险也是监管层重点关注之处。
业绩先大幅下降、后大幅上升引来问询
招股书显示，诺康达是一家以制剂技术为核心，以药学研究为主、临床研究为辅的综合研发服务CRO企业。
其创业板IPO申请于2022年6月被受理，2022年8月受到第1轮审核问询，2022年12月受到第2轮审核问询，2023年4月收到审核中心意见落实函，2023年5月收到上市委审议意见落实函。
公司最新的回复于7月12日公布。
4大因素影响致业绩先降后升
对于“前次撤回申报材料后业绩先大幅下降、后大幅上升的原因及合理性，是否存在调节利润或业绩虚假问题”这一质疑，公司表示主要有以下4方面原因：客户一项目终止、客户开拓受影响、成本上升影响、公司经营持续发展，造成业绩先大幅下降、后大幅上升。
其中值得注意的是，在谈及客户开拓受影响时，公司回复称：公司曾于2019年4月递交科创板上市申请，同年7月撤回，期间经历了现场督导。2019年公司管理层投放在申请上市相关工作的时间精力较多，同时，上市申请撤回后，公司声誉受到一定的负面影响，导致公司2019年新签订单金额下降较大，进而导致公司2019年和2020年营业收入下滑。
看来，公司IPO申请一定要非常谨慎，一旦遭遇撤回，极有可能影响公司声誉进而影响到公司收入。
实控人支付现金350万搞别墅装修
与前几次问询不同，最新的监管层意见中，特别关注的第二点是：实控人以大额现金方式进行交易的合理性，以及是否存在商业贿赂或承担发行人成本费用的情形。
实控人现金支付别墅家装费用
公司回应称，公司实控人之一陈鹏主要以现金方式支付私人别墅的家装费用。
装修别墅花费350万现金
从公司列出的信息显示，实控人之一陈鹏在2019年至2020年取现430万元，其中30万元发元宵节奖金;50万元家庭消费;大头350万元现金则是用于私人别墅的艺术家装。
家装包括室外装修和室内装修。室内装修又包括石材、油画、壁画、贴金箔、瓷器等，看来是相当豪华的。
那么，为什么支付装修款非得用现金呢?
现金是出于行业惯例及支付便利
公司回复称，现金支付是出于行业惯例及支付便利性，以及设计师的要求，资金流向不存在体外循环、承担发行人成本费用或商业贿赂的情形。
大股东原合伙人犯集资诈骗罪被判刑
此外，在4月的审核中心意见落实函中，监管层特别关注了公司大股东杭州泰然股权受限风险的问题，并且这一风险也在公司招股书中被列为五大与发行人相关的风险之一。
大股东股权受限风险
招股书显示，公司大股东杭州泰然持有公司10.99%的股份。而杭州泰然的原合伙人重庆泰然天合的实控人控制有一家公司A，公司A的一个金融平台涉嫌非法吸收公众存款被立案调查。于是，重庆泰然天合被中基协注销，失去基金管理人资格，并被吊销营业执照，其持有的杭州泰然1.0309%的财产份额也被冻结。
潘宝锋集资诈骗案
对此，监管层要求说明重庆泰然天合所持份额被冻结、退伙结算方式及安排等事项对诺康达股权清晰、相关股权稳定的具体影响。
对这一问题，诺康达进行了详细回复称：杭州泰然并未涉及非法集资案件，其向发行人出资来源合法合规、权属清晰;重庆泰然天合已经人民法院判决当然退伙，重庆泰然天合不再对杭州泰然拥有出资权利，不再间接对发行人拥有权益;重庆泰然天合退伙财产结算系一般债权债务事项，并非股份权属纠纷，不影响杭州泰然所持发行人股权权属的清晰。
本文源自财通社
